Codice degli Standard Professionali

acfe italy chapter

ACFE è un'associazione di professionisti che agisce attraverso elevati livelli di condotta morale.

I Membri dell'Associazione si impegnano per agire con integrità e compiere il loro lavoro in una maniera estremamente professionale.

I Membri hanno una responsabilità professionale verso i loro clienti, verso l'interesse pubblico e verso gli altri membri. L'interesse di ogni membro è sottomesso all'interesse comune.

Questi standard esprimono principi di base di comportamento etico che guidano i membri nell'adempiere i loro doveri.Seguendo questi standard, tutti i membri ACFE dovranno agire, e tutti si sforzeranno di dimostrare il loro impegno ed eccellenza nel servizio e nella condotta professionale.

II Applicabilità del Codice

Gli standard di comportamento indicati dal codice dovranno essere rispettati da tutti i membri dell'associazione.
L'uso della parola “membro” o “membri” in questo Codice deve riferirsi a tutti i membri.

III Condotta Professionale

a) L'integrità e l'Obiettività

  1. I membri agiranno con integrità, sapendo che la fiducia pubblica è fondata su integrità. Membri non sacrificheranno l'integrità per dare ascolto al cliente, il loro datore di lavoro o l'interesse pubblico.
  2. prima di accettare l'incarico di investigazione di una frode, i membri dovranno verificare l'assenza di conflitti d'interesse.
  3. i membri manterranno obiettività nell'elencare le proprie responsabilità professionali prima di assumersi un impegno.
  4. i membri non commetteranno atti disonorevoli, e dovranno tenere un comportamento tale da soddisfare gli interessi della professione in qualunque occasione.
  5. i membri non dovranno dire falsa testimonianza presso una corte o in merito ad altre decisioni. I Membri dovranno rispettare le ordinanze delle corti o di altri organi decisionali. I Membri non dovranno commettere atti criminali di proposito e nemmeno dovranno incitare gli altri a fare così.

b) Competenza Professionale

  1. I membri dovranno essere competenti e non accetteranno compiti che non sono in grado di assolvere. In queste circostanze, può essere possibile soddisfare il requisito della competenza professionale attraverso la consultazione e raccomandazione di altri professionisti.
  2. I membri seguiranno il programma minimo di istruzione professionale richiesto dall'Associazione. Un impegno ad un continuo aggiornamento professionale dovrà durare per tutta la carriera professionale del socio. I Membri si sforzeranno di aumentare la competenza e l'efficacia dei loro servizi professionali continuamente.

c) La cura dei doveri Professionali

  1. I membri dovranno esercitare cura dei doveri professionali nello svolgimento dei loro servizi. La cura professionale richiede diligenza e analisi critica nell'assumersi le responsabilità professionali.
  2. Le proprie conclusioni dovranno essere sostenute con evidenza, attinenza, e competenza sufficiente
  3. I servizi professionali dei membri dovranno essere adeguatamente programmati. Vengono effettuati controlli durante le fasi di svolgimento di una investigazione dall'inizio alla fine, i quali esaminano le strategie e gli obiettivi scelti nello svolgimento del servizio.
  4. Il lavoro compiuto dagli assistenti dovrà essere supervisionato adeguatamente. L'estensione di tale supervisione varia a seconda delle complessità del lavoro e delle qualifiche degli assistenti.

d) Il rapporto con il Cliente o Datore di lavoro

  1. All'inizio dell'attività di investigazione i membri dovranno giungere ad un accordo con quelli che li hanno chiamati, (cliente o datore di lavoro) sugli obiettivi, sui limiti dell'attività di investigazione e sulle responsabilità di tutte le parti coinvolte.
  2. Ogni qualvolta gli obiettivi o i limiti di un'indagine o le responsabilità delle parti cambiano significativamente durante il lavoro, si dovrà stipulare un nuovo accordo con il cliente o il datore di lavoro.

e) Le comunicazioni con il Cliente o il Datore di lavoro

  1. I membri dovranno comunicare a coloro per cui stanno lavorando (cliente o datore di lavoro) le scoperte più significative venute alla luce durante il corso normale dell'investigazione della frode.

f) La Riservatezza

  1. I membri non riveleranno informazioni riservate o privilegiate ottenute durante il corso dell'investigazione di frode senza il permesso espresso dell'autorità della corte. Questo requisito non preclude la pratica professionale.

IV Standard della procedura di investigazione

a) Lo studio della frode

  1. Gli studi della frode saranno condotti in maniera legale, professionale e completa. L'obiettivo dell'esaminatore sarà ottenere evidenza ed informazioni complete, affidabili ed attinenti.
  2. I membri stabiliranno gli obiettivi prioritari all'inizio di una procedura di studio della frode e dovranno continuamente rivederli e confermarli. I Membri nell'agire dovranno garantire l' efficienza della procedura.
  3. I membri dovranno stare attenti nel formulare congetture, opinioni pareri e altro. I membri dovranno considerare sia la possibilità della colpa quanto quella dell'innocenza.

b) Evidenza

  1. I membri si sforzeranno di stabilire controllo effettivo e procedure di gestione dei documenti. I Membri dovranno sapere i diversi passaggi dei documenti, il possesso e le disposizioni di evidenza attinente e materiale. I Membri si sforzeranno di preservare l'integrità dell'evidenza attinente e materiale.
  2. Gli strumenti dei membri possono variare in base alle circostanze di ogni esaminazione delle frodi. L'estensione della documentazione dipenderà dalle necessità ed obiettivi del cliente o datore di lavoro.

V Gli Standard del Reporting

a) In generale

  1. I rapporti con le conclusioni da parte dei membri possono avere forma scritta o essere relazionati oralmente. Non è prevista una singola struttura o format per la formazione del rapporto di un membro.

b) Contenuto del rapporto

  1. I resoconti dei membri dovranno contenere solo informazioni basate su dati che sono sufficienti ed attinenti per sostenere i fatti, conclusioni, opinioni o raccomandazioni riferiti alla procedura delle frodi. Il rapporto sarà confinato ad un argomento specifico, i principi e le metodologie all'interno dell'area di conoscenza, l'abilità, l'esperienza, il training o la formazione.
  2. Nessuna opinione sarà espressa riguardo alla colpa o l'innocenza di alcuna persona o parte.