1. I membri agiranno con integrità, sapendo che la fiducia pubblica è fondata sull’integrità. I Membri non sacrificheranno l’integrità per dare ascolto al cliente, al loro datore di lavoro o all’interesse pubblico.
2. Prima di accettare l’incarico di investigazione di una frode, i CFE dovranno verificare l’assenza di conflitti d’interesse.
3. I Membri manterranno l’obiettività nell’elencare le proprie responsabilità professionali prima di assumere un incarico.
4. I Membri non dovranno commettere atti disonorevoli, e dovranno tenere in qualunque occasione un comportamento tale da soddisfare gli interessi della professione.
5. I Membri non dovranno dare falsa testimonianza.
6. I Membri dovranno rispettare le ordinanze dei tribunali o di altri organi decisionali.
7. I Membri non dovranno commettere atti criminali ne dovranno incitare altri a commetterne.

b) Competenza Professionale

1. I membri dovranno essere competenti e non accetteranno compiti che non sono in grado di assolvere. In tali circostanze, è possibile soddisfare il requisito della competenza professionale attraverso la consultazione e la raccomandazione di altri professionisti.
2. I membri seguiranno il programma minimo di istruzione professionale richiesto dall’Associazione. L’impegno all’aggiornamento professionale continuo dovrà durare per tutta la carriera professionale del socio. I soci sono tenuti ad aumentare continuamente le competenze e l’efficacia dei loro servizi professionali.

c) Cura dei doveri Professionali

1. I CFE dovranno esercitare con cura i doveri professionali nello svolgimento dei loro servizi. La cura professionale richiede diligenza e analisi critica e l’assunzione di responsabilità professionali.
2. Le Conclusioni cui i Membri pervengono nel corso delle proprie attività professionali dovranno essere sostenute con evidenza, attinenza, e competenza sufficiente.
3. I servizi professionali svolti dai Membri dovranno essere adeguatamente programmati. Una corretta pianificazione garantisce l’efficienza dell’attività di analisi di un caso di frode secondo le strategie e gli obiettivi del mandato.
4. Il lavoro compiuto dai collaboratori dovrà essere supervisionato adeguatamente. Il livello di tale supervisione varia a seconda delle complessità del lavoro e delle qualifiche dei collaboratori.

d) Rapporto con il Cliente o con il Datore di lavoro

1. All’inizio dell’attività di investigazione i Membri dovranno concludere un accordo con chi li ha ingaggiati (cliente o datore di lavoro) definendo gli obiettivi, i limiti dell’attività di investigazione e le responsabilità di tutte le parti coinvolte.
2. Ogni qualvolta gli obiettivi o i limiti di un’indagine o le responsabilità delle parti cambiano significativamente durante il lavoro, si dovrà stipulare un nuovo accordo con il cliente o il datore di lavoro.

e) Comunicazioni con il Cliente o con il Datore di lavoro

1. I Membri dovranno comunicare a coloro per cui stanno lavorando (cliente o datore di lavoro) le scoperte più significative venute alla luce durante il corso dell’investigazione della frode.
2. I Membri non riveleranno informazioni riservate o privilegiate ottenute durante il corso dell’investigazione senza il permesso espresso dell’autorità competente.

1. L’analisi del caso di frode sarà condotto in maniera legale, professionale e completa. L’obiettivo dell’esaminatore sarà quello di ottenere evidenza ed informazioni complete, affidabili ed attinenti.
2. I Membri stabiliranno gli obiettivi prioritari all’inizio dell’attività di analisi del caso di frode e li rivedranno confermandoli nel continuo. Gli esaminatori dovranno agire garantendo elevati standard qualitativi.
3. I membri dovranno stare attenti nel formulare congetture, opinioni e pareri restando imparziali e considerando tutti gli elementi sia di possibile colpa che di innocenza.

b) Evidenza

1. I Membri stabiliranno un piano di controllo efficace e procedure di gestione dei documenti, dei dati e delle altre prove acquisite nel corso del loro lavoro. I CFE devono essere a conoscenza della “catena di custodia”, compresa l’origine, il possesso e la disposizione delle prove e del materiale pertinente.
2. Il risultato del lavoro degli esaminatori può variare a seconda delle circostanze e della tipologia incarico. Il grado di dettaglio della documentazione dipenderà dalle necessità ed obiettivi del cliente o del datore di lavoro.

1. Le relazioni conclusive dell’attività di esame della frode possono essere orali o scritte, e riportare informazioni derivanti da testimonianze. Non esiste una singola struttura o un formato che sia prescritto per una relazione del CFE; tuttavia, la relazione non dove essere fuorviante.

b) Contenuto del rapporto

1. I resoconti dei Membri dovranno contenere solo informazioni basate su dati che sono sufficienti ed attinenti per sostenere i fatti, le conclusioni, le opinioni o le raccomandazioni riferibili al caso di frode. Il rapporto dovrà limitarsi agli argomenti, ai principi e alle metodologie che fanno parte dell’area di conoscenza, abilità, esperienza e formazione del Membro.
2. Nessuna opinione dovrà essere espressa riguardo alla colpa o all’innocenza di persona o parte.